Подоходный налог в Германии для работников

Узнайте, как подоходный налог в Германии работает для сотрудников, в том числе подробную информацию о том, какие взносы на социальное обеспечение вам нужно сделать.

Германия — бизнес, иммиграция и туризм. Все что нужно знать о Германии

Все резиденты Германии несут ответственность за подоходный налог на свои доходы и активы по всему миру Нерезиденты облагаются подоходным налогом Германии в отношении доходов из Германии. В отличие от некоторых других стран, в Германии нет специального налогового режима для прибывающих эмигрантов, и вы также можете нести ответственность за налоги в вашей стране.

Годовая налоговая декларация и оценка

Все лица, облагаемые подоходным налогом в Германии, должны ежегодно подавать налоговую декларацию в соответствующую местную налоговую инспекцию (в зависимости от места жительства).

Вы должны подать немецкую налоговую декларацию в местные налоговые органы после окончания налогового года — в Германии налоговым годом является календарный год. Обычный крайний срок — 31 мая, который автоматически продлевается до 31 декабря, если налоговая декларация составляется специалистом по налогам. После подачи налоговая декларация проверяется налоговыми органами, и после завершения проверки отправляется уведомление об оценке.

Ставки подоходного налога с населения 2019

Первые 9 169 евро (или 18 338 евро для супружеских пар, подающих комбинированную декларацию), заработанные каждый год, не облагаются налогом. Любая более высокая сумма облагается подоходным налогом.

Подоходный налог является прогрессивным, начиная с 14% и постепенно повышаясь до 42%, или для очень высоких доходов, 45%. Максимальная налоговая ставка 42% применяется к налогооблагаемому доходу свыше 55 961 евро. Для налогооблагаемого дохода выше € 265,327, применяется налог в размере 45%.

В дополнение к подоходному налогу каждый должен платить налог солидарности, который ограничен 5,5% от вашего подоходного налога.

Наконец, если вы являетесь членом церкви, зарегистрированной в Германии, вам также придется платить церковный налог в размере 8 или 9% от вашего дохода (в зависимости от того, в каком федеральном штате вы живете).

Так что такое налогооблагаемый доход в Германии?

Любой доход из следующих категорий считается налогооблагаемым доходом:

доходы от сельского и лесного хозяйства;

Доход от торговли или бизнеса;

доход от независимых личных услуг;

доход от работы, включая компенсацию от прошлой работы;

доход от капитальных вложений;

доход от аренды недвижимого имущества и определенного материального движимого имущества;

доход от роялти; а также прочие доходы (доходы от частных сделок, алиментов, аннуитетов и т. д.).

В целом, все доходы, кроме процентов, дивидендов и прироста капитала по акциям, облагаются налогом по ставкам, указанным выше.

Проценты, дивиденды и прирост капитала по акциям облагаются фиксированным налогом в 25% плюс сбор за солидарность и церковный налог, если это применимо.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом, но используются для определения ставки налога, например, пособия по безработице, выплаты по беременности и родам и определенный доход, который облагался налогом в другой стране в связи с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Взносы на социальное обеспечение в Германии

Схема обязательного социального страхования включает в себя следующее:

Пенсионное страхование ( Rentenversicherung )

Страхование по безработице ( Arbeitslosenversicherung )

Медицинское страхование ( Krankenversicherung )

Медицинское страхование по инвалидности и старости ( Pflegeversicherung )

Сотрудники подчиняются системе обязательного социального обеспечения. Работодатель удерживает долю работника из заработной платы. Взносы на социальное обеспечение обычно оплачиваются работодателем в размере 50%, а работником — 50%.

Работодатель обязан удержать часть работника из заработной платы и перевести ее вместе с частью работодателя в медицинское учреждение, которое затем распределяет соответствующие суммы в другие учреждения социального обеспечения. Взносы зависят от зарплаты работника до определенного максимального уровня.

Для 2017 года ставки (включая части работника и работодателя) приведены ниже:

Откомандированные сотрудники

Немецкая система социального обеспечения распространяется на всех сотрудников, которые работают в Германии и получают оплату. Это также относится к работникам, работающим за границей, если их работодатель задерживает их в течение ограниченного периода времени.

Сотрудники, прикомандированные к другой стране ЕЭЗ (государствам-членам ЕС, Исландии, Лихтенштейну и Норвегии) ​​или Швейцарии, избегают двойного сбора взносов в систему социального обеспечения в соответствии с правилами ЕС. Работник может подать заявление на освобождение от взносов социального обеспечения в другой стране ЕЭЗ на 12 месяцев с дополнительным продлением на 12 месяцев. Если это отвечает интересам работника, может также применяться исключительное исключение на срок 5 лет. В таких случаях немецкий работодатель продолжает удерживать германские взносы на социальное обеспечение.

Те же положения применяются и к сотрудникам, прикомандированным из другой страны ЕЭЗ или Швейцарии в Германию. Они могут быть освобождены от немецких взносов на социальное обеспечение во время их временной деятельности в Германии. В этих случаях нет никаких обязательств по удержанию в отношении взносов Германии.

Работники, прикомандированные в Германию на ограниченный период и получающие оплату от работодателя-нерезидента, не подлежат взносам в фонд социального страхования Германии. Поэтому обязательство удерживать взносы на социальное обеспечение обычно не возникает для работодателей-нерезидентов.

За пределами сферы применения Правил ЕС двусторонние соглашения позволяют избежать двойного взимания взносов на социальное обеспечение.